編者按：近期，寧波、上海海關連續查發危險品案件、買單退稅案、木炭走私案，先后涉及義烏貨運、外貿和報關代理企業的多名從業人員。代理行業長期以來委托關系不清、法律關系不明的問題隨之也引起各監管部門的高度關注。4月底，義烏海關也啟動了外貿和報關代理企業的合規化整治工作。義烏報關企業應當如何理解合規化整治工作?義烏報關企業究竟何去何從?本文將對此進行獨家解讀。

一、合規化建設的主體和原則。

1、合規化建設的主體——報關企業(兼經營單位)

根據《海關法》第十一條的規定，依法在海關登記注冊的對象，包括進出口收發貨人(以下簡稱經營單位)、報關企業都是海關的監管對象，也都是本次合規化建設的主體。

市場采購的貿易方式下，為了適應義烏小商品出口貿易大眾化的需求，義烏報關企業除代理報關之外大都還兼有提供經營單位抬頭的服務，通俗得講可以稱為“二合一”報關企業，故合規化建設的主體就是報關行及經營單位的“二合一”報關企業。

2、合規化建設的原則

報關企業合規化建設的原則：理清委托關系、明確法律責任。通俗的來講，就是報關企業及經營單位均不得再有造假行為!

二、如何建立合規企業的操作模式

模式一、對于貨代，經營單位，報關企業集一體的“三合一”企業，建議分工如下：

1. 貨代提供完整的報關數據發往有進出口權的經營單位。

解讀：合法建設，貨代應與貨主建立法律認可的委托關系，明確雙方法律責任，降低自身法律風險(特別是“六品”出口的風險)。

2. 經營單位負責審核貿易數據的完整性，制作單證，并且代理后續查驗、處罰事宜。

解讀：合格建設，對于缺乏許可證件的單證予以退單處理，避免自身虛假申報造成的法律風險。

3. 報關企業接收經營單位制作好的單證，審核稅則，品名，申報要素等報關單面上數據的合理性，進行系統錄入并申報。

解讀：合規建設，履行報關企業合理審查義務，避免海關追究法律責任。

模式二、對于經營單位，報關企業集一體的“二合一”企業，建議分工如下：

1. 建議由組貨人提供完整出口數據。所謂組貨人，是指了解貨物實際情況的外商及其代理人，一個組貨人可以對應多名外商。職責及解讀同模式1.1。

2. 繼續維持目前經營單位和報關企業兩塊牌子、一套人員運作。職責及解讀同模式1.2、1.3。

三、合規化改造前景

通過合規企業操作模式的分析，我們可以發現：業務量較大的企業可以選擇經營單位、報關企業分離，有利于企業做大做強，提升規模效應、提高知名度;業務量較小的企業，可以選擇經營單位和報關企業合并，有利于壓縮中間環節、減少人員成本。

而合規化改造最大的好處，就是通過貨代、組貨人(非貨代)的模式提供完整的貨物報關數據，將經營單位、報關企業的法律風險極大降低，一線海關的瀆職風險也隨之大大降低。

四、需要注意的幾個問題

1、海關實施合規化整治的力度。

根據我小組了解的情況，一是義烏海關相關部門正在密集調研，研究方案;二是經營單位與報關企業之間的電子委托已經測試走通，下一步將全面推廣;三是相關的報關軟件已經接到通知并啟動整改;四是5月份海關開展專項稽查的可能性很大。

2、小組內企業關心的幾個問題。

一是經過我小組積極反映，目前報關行及經營單位的“二合一”報關企業的模式，也就是“制審合一”的模式，海關已經初步認可，但前提是“報關企業及經營單位均不得再有造假行為!”;

二是貨代、組貨人(非貨代)可否與報關企業共用場地和人員的問題，海關明確答復“瓜田李下、風險較大”，因此建議小組各企業根據自身實際情況，盡早考慮人員分流、場地分離，并在自身合規建設的基礎上，積極推動經營單位合格建設、貨代/組貨人合法建設的工作。